印花税工程款(工程款的印花税)

建筑安装工程承包合同印花税税率

法律主观：

依法纳税是我国公民都应的履行的义务，公民应当按照规定，每月按要求缴纳相应数额的税款，如果是个别需要另外缴纳税款的物品，应当按要求申请要缴纳项目税款。

一、印花税建筑安装工程承包合同税率多少

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定：包括建筑、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三贴花。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

印花税中，建筑安装工程承包合同不含增值税。建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花，由立合同人负责缴纳。

（一）定义：

印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

（二）纳税人：

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

（三）缴纳印花税的方法：

1、贴花法。由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买印花税票贴在应税凭证上，并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销。

2、采用缴款书代替贴花法。一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花。

3、按期汇总缴纳法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

4、代扣代缴法。

二、建筑安装工程承包合同协议范本是怎样的

建筑安装工程承包合同协议需写明，发包方和承包方的姓名或名称、住所等信息；建筑安装工程的名称、范围、质量；工程的开工时间；以及竣工验收的时间和标准等重要的条款。

三、建筑安装工程承包合同条例

第一条根据《中华人民共和国经济合同法》的有关规定，结合实行建筑安装工程承包合同制的经验，特制定本条例。

第二条建筑安装工程承包合同是发包方（建设单位）和承包方（施工单位）为完成商定的建筑安装工程，明确相互权利、义务关系的协议。

第三条承包合同应当采取书面形式。

双方协商同意的有关修改承包合同的设计变更文件、洽商记录、会议纪要，以及资料、图表等，也是承包合同的组成部分。

第四条列入国家计划内的重点建筑安装工程，必须按照国家规定的基本建设程序和国家批准的投资计划签订合同。如果双方不能达成一致意见，由双方上级主管部门处理。

第五条签订承包合同必须遵守国家法律、符合国家政策，并应具备以下基本条件：

承包工程的初步设计和总概算已经批准；

承包工程所需的投资和统配物资已经列入国家计划；

当事人双方均具有法人资格；

当事人双方均有履行合同的能力。

第六条承包合同应具备以下主要条款：

工程名称和地点；

工程范围和内容；

开竣工日期及中间交工工程开、竣工日期；

工程质量保修期及保修条件；

工程造价；

工程价款的支付、结算及交工验收办法；

设计文件及概、预算和技术资料提供日期；

材料和设备的供应和进场期限；

双方相互协作事项；

违约责任。

第七条单项工程较多，施工期较长的建筑安装工程，应根据国家长远计划、批准的初步设计和总概算签订总合同，进行施工准备；然后，再根据批准的年度计划、施工图和预算（或技术设计和修正概算）签订具体承包合同，进行施工。

如果施工准备工作量较大，又有条件作施工准备的，双方可以先签订施工准备合同，据以进行施工准备工作并应限期补签承包合同。

第八条承包合同应建立在科学可靠、切实可行的基础上。双方的权利、义务必须在合同中明确加以规定。属于专业性建筑安装工程，国务院各有关主管部门可根据工程的特点，对承、发包双方的责任作特殊的规定。一般工业与民用建筑安装工程，双方的主要责任是：

发包方

1、办理正式工程和临时设施范围内的土地征用、租用，申请施工许可执照和占道、爆破以及临时铁道专用线接岔等的许可证；

2、确定建筑物（或构筑物）、道路、线路、上下水道的定位标桩、水准点和座标控制点；

3、开工前，接通施工现场水源、电源和运输道路，拆迁现场内民房和障碍物（也可委托承包方承担）；

4、按双方协定的分工范围和要求，供应材料和设备；

5、向经办银行提交拨款所需的文件（实行贷款或自筹的工程要保证资金供应），按时办理拨款和结算；

6、组织有关单位对施工图等技术资料进行审定，按照合同规定的时间和份数交付给承包方；

7、派驻工地代表，对工程进度、工程质量进行监督，检查隐蔽工程，办理中间交工工程验收手续，负责签订、解决应由发包方解决的问题，以及其他事宜；

8、负责组织设计单位、施工单位共同审定施工组织设计、工程价款和竣工结算，负责组织工程竣工验收。

承包方

1、施工场地的平整、施工界区以内的用水、用电、道路和临时设施的施工；

2、编制施工组织设计（或施工方案），做好各项施工准备工作；

3、按双方商定的分工范围，做好材料和设备的采购、供应和管理；

4、及时向发包方提出开工通知书、施工进度计划表、施工平面布置图、隐蔽工程验收通知、竣工验收报告；提供月份施工作业计划、月份施工统计报表、工程事故报告以及提出应由发包方供应的材料、设备的供应计划；

5、严格按照施工图与说明书进行施工，确保工程质量，按合同规定的时间如期完工和交付；

6、已完工的房屋、构筑物和安装的设备，在交工前应负责保管，并清理好场地；

7、按照有关规定提出竣工验收技术资料，办理工程竣工结算，参加竣工验收；

8、在合同规定的保修期内，对属于承包方责任的工程质量问题，负责无偿修理。

第九条合同工期，除国务院另有规定者外，应执行各省、自治区、直辖市和国务院主管部颁发的工期定额。暂时没有规定工期定额的特殊工程，由双方协商确定。工期一经确定，任何一方不得随意改变。

第十条工程结算方式，根据具体情况可实行施工图预算或工程概算加签证的结算办法；也可以实行施工图预算加系数包干、按工程概算包干和房屋建筑平方米造价包干等办法。

实行包干的工程，在合同条款中应明确规定包干范围，对合同工程价款一次包定。属于包干范围以外的设计变更、国家规定的材料设备价格调整、人力不可抗拒的灾害等，可对合同工程价款进行调整。

第十一条建筑安装工程的竣工验收，应以施工图纸及说明书、国家颁发的施工及验收规范和质量检验标准为依据。

第十二条发包方可将全部建筑安装工程委托一个承包单位承包，也可委托几个承包单位分别承包。

承包单位可将承包的工程，部分分包给其他分包单位，签订分包合同。

从上述内容我们可以看得出来印花税税率向目表中，应当写明供应、预购、采购等数量明细，按要求报备建筑合同印花税。

法律客观：

清包工的建筑合同印花税建设工程勘察设计合同包括勘察、设计，因此，我们认为建筑工程设计合同应按建设工程勘察设计合同依万分之五的税率计征。设计合同的印花税直接贴在应税合同上就行；合同贴花只要是贴在应税合同上就行，不论是否贴在合同正面或者反面。需注意的是合同贴花后，印花税票一定要画销，画销了才算完成了印花税的缴纳。而且不能揭下重用。《印花税暂行条例》规定：印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。《印花税暂行条例施行细则》规定：应纳税凭证粘贴印花税票后应即注销。纳税人有印章的，加盖印章注销；纳税人没有印章的，可用钢笔（圆珠笔）画几条横线注销。注销标记应与骑缝处相交。骑缝处是指粘贴的印花税票与凭证及印花税票之间的交接处。建设工程勘察设计合同，简称勘察、设计合同，是指建设人与勘察人、设计人为完成一定的勘察、设计任务，明确双方权利、义务的协议。建设单位称发包人，勘察、设计单位称承包人。为了保证建设工程项目的质量达到预期的投资目的，实施过程必须遵循项目建设的内在规律，即坚持先勘察、后设计、再施工的程序。《建设工程勘察设计管理条例》第四条规定：从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则。按照《中华人民共和国合同法》第二百六十九条的规定，建设工程勘察设计合同属于建设工程合同的范畴，分为建设工程勘察合同和建设工程设计合同两种。建设工程勘察合同是指根据建设工程的要求，查明、分析、评价建设场地的地质地理环境特征和岩土工程条件，编制建设工程勘察文件的协议。建设工程设计合同是指根据建设工程的要求，对建设工程所需的技术、经济、资源、环境等条件进行综合分析、论证，编制建设工程设计文件的协议。

工程类的印花税税率是多少

法律主观：

不管是大工程还是小工程，都需要缴纳一定的印花税。一、工程类印花税税率是多少印花税是相关企业、事业单位、个人、商户等领受具有法律效力凭证时所征收的税种，一般只要涉及到合同签订等涉及到法律事务的时候都需要缴纳印花税。建筑工程合同就是按承包金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳)。二、最新印花税税率标准1购销合同：按购销金额万分之三贴花；2、加工承揽合同：按加工或承揽收入万分五贴花；3、建设工程勘察设计合同：按收取费用万分之五贴花；4、建筑安装工程承包合同：按承包金额万分之三贴花；5、财产租赁合同：按租赁金额千分之一贴花;税额不足一元的按一元贴花；6、货物运输合同：按运输费用万分之五贴花;单据作为合同使用的，按合同贴花；7、仓储保管合同：按仓储保管费用千分之一贴花;仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花；8、借款合同：按借款金额万分之零点五贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花；9、财产保险合同：按保费收入千分之一贴花;单据作为合同使用的，按合同贴花；10、技术合同：按所载金额万分之三贴花；11、产权转移书据：按所载金额万分之五贴花；12、营业帐簿：(1)记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两账户的所记载的金额万分之五贴花;(2)其他账簿按件5元贴花；13、权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元；综上所述，工程类承包合同是按承包金额万分之三贴花。

在建工程印花税计税依据

法律主观：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税计税依据是否包含增值税

《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）的出台，让更多的纳税人倾向于认为，印花税的计税依据——合同金额应当不包含增值税。该文件规定：计征契税的成交价格、计征房产税的租金收入、个人转让房屋的个人所得税应税收入，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入均不含增值税。主张印花税计税依据不含增值税的一个强烈理由是：增值税属于价外税，如作为印花税计税依据，则重复征税。那么，事实应当怎样呢？

根据印花税相关政策的规定，印花税计税依据可能是合同金额（如购销合同）、收取的费用（如货物运输合同）和收入（如财产保险合同），印花税条例制定于1988年，彼时，尚未开征增值税，是否含增值税不是问题，如今，全面营改增，是否含增值税已经成为一个问题。那么，该不该含呢？

《中华人民共和国合同法》的制定是为了保护合同当事人的合法权益，维护社会经济秩序。该法第六十条规定：“当事人应当按照约定全面履行自己的义务”，第十二条第五项规定：“合同的内容由当事人约定，一般包括价款或者报酬”，第一百零九条规定：“当事人一方未支付价款或者报酬的，对方可以要求其支付价款或者报酬”。

根据合同法的规定，双方对合同金额（或收取的费用、或收入）的约定，一方负有对标的物（或服务等）的交付（或提供）义务，另一方必定有给付价款的义务，而这个给付的金额也必定是含增值税的。如甲、乙双方签订签订房屋买卖合同，双方约定合同价是200万元，增值税是22万元（新项目、一般计税），这样的约定，双方很清楚，购买方要向销售方支付222万元而不是200万元。如果购买方未按期付款，双方发生诉讼，甲方向乙方追偿的，肯定不只是200万元价款，还要有22万元增值税款——即使价、税单独标明，双方对合同金额的真实意思表示也是222万元，而不是200万元。其他的合同也是如此。根据这个判断，除去免征增值税销售（转让）合同外（合同金额也不可能含增值税），合同金额中，无论价、税是否分别标注，印花税的计税依据均应包含增值税，因为这正是合同法要保护的价款，也是印花税要征税的本义。

综上所述，现行的法律、法规或规范性文件中，仍有不少互相交叉、重复征税的规定（如房产税计税依据包含地价），因此，这不能成为否定印花税计税依据应含增值税的理由。

法律客观：

《中华人民共和国印花税法》第二条

本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

第五条

印花税的计税依据如下：

（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；

（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

第六条

应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定。

工程建设合同印花税税率

法律主观：

依法纳税是每个人应尽的义务，征税是为了国家更好的发展。一、工程施工合同印花税税率是多少建筑安装工程的印花税率是万分之三，按照合同上面的金额乘以万分之三，如果印花税额不足1角的，是免印花税的，如果是一角以上的尾数则四舍五入。二、什么是印花税印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97％、地方3％比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。三、下列项目可以暂免征收印花税：（1）农林作物、牧业畜类保险合同；（2）书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；（3）投资者买卖证券投资基金单位；（4）经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；（5）个人销售、购买住房。

法律客观：

清包工的建筑合同印花税建设工程勘察设计合同包括勘察、设计，因此，我们认为建筑工程设计合同应按建设工程勘察设计合同依万分之五的税率计征。设计合同的印花税直接贴在应税合同上就行；合同贴花只要是贴在应税合同上就行，不论是否贴在合同正面或者反面。需注意的是合同贴花后，印花税票一定要画销，画销了才算完成了印花税的缴纳。而且不能揭下重用。《印花税暂行条例》规定：印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。《印花税暂行条例施行细则》规定：应纳税凭证粘贴印花税票后应即注销。纳税人有印章的，加盖印章注销；纳税人没有印章的，可用钢笔（圆珠笔）画几条横线注销。注销标记应与骑缝处相交。骑缝处是指粘贴的印花税票与凭证及印花税票之间的交接处。建设工程勘察设计合同，简称勘察、设计合同，是指建设人与勘察人、设计人为完成一定的勘察、设计任务，明确双方权利、义务的协议。建设单位称发包人，勘察、设计单位称承包人。为了保证建设工程项目的质量达到预期的投资目的，实施过程必须遵循项目建设的内在规律，即坚持先勘察、后设计、再施工的程序。《建设工程勘察设计管理条例》第四条规定：从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则。按照《中华人民共和国合同法》第二百六十九条的规定，建设工程勘察设计合同属于建设工程合同的范畴，分为建设工程勘察合同和建设工程设计合同两种。建设工程勘察合同是指根据建设工程的要求，查明、分析、评价建设场地的地质地理环境特征和岩土工程条件，编制建设工程勘察文件的协议。建设工程设计合同是指根据建设工程的要求，对建设工程所需的技术、经济、资源、环境等条件进行综合分析、论证，编制建设工程设计文件的协议。

工程印花税税率是多少

一、工程合同印花税税率是多少

建筑安装工程承包合同即工程合同,包括建筑、安装工程的承包,其印花税税率是按承包金额的万分之三贴花,并由立合同人缴纳。

此外印花税税目还有:

(一)购销合同,包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同,税率是按购销金额‰贴花,由立合同人缴纳。

(二)加工承揽合同,包括包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同,税率是按加工或承揽收入‰贴花,由立合同人缴纳。

(三)建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同,税率是按收取费用‰贴花,由立合同人缴纳。

(四)财产租赁合同,包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等,税率是按租赁金额1‰ 贴花。税额不足1元的按1元贴花,由立合同人缴纳。

(五)货物运输合同,包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同,税率是按运输收取的费用‰贴花,由立合同人缴纳。其中单据作为合同使用的,按合同贴花。

(六)仓储保管合同,包括仓储、保管合同 按仓储收取的保管费用1‰贴花,由立合同人缴纳,此外仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花。

(七)借款合同,指银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,税率是按借款金额‰贴花,由立合同人缴纳,其中单据作为合同使用的,按合同贴花。

(八)财产保险合同,包括财产、责任、保证、信用等保险合同,税率是按保险费收入1‰贴花,由立合同人缴纳。其中单据作为合同使用的,按合同贴花。

(九)技术合同,包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,税率是按所载金额‰贴花,由立合同人缴纳。

(十)产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,税率是按所载金额‰贴花 ,由立据人缴纳。

(十一)营业账簿,指生产经营用账册 记载资金的账簿,税率是按实收资本和资本公积合计金额‰贴花。其他账簿按件贴花5元,由立账簿人缴纳。

(十二)权利、许可证照,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 ,税率是按件贴花5元,由领受人缴纳。

二、股票印花税怎么算

股票印花税计算方法:印花税=成交金额×1‰。

印花税买卖成交一次只收一次的印花税,此税金由卖方承担,税率为1‰。对于买入股票的一方来说,不用缴纳印花税。从这里就可以看出,股票印花税是单方面收取的,卖的时候才收取,即成交金额的千分之一。

一般而言,征收股票交易印花税的目的有两个:

(一)作为普通印花税的一个税目,对股票交易行为征收。

(二)在股票交易所得税,难于征收的情况下,以印花税作为股票交易所得税的替代税种。

为了鼓励证券投资者能够长期持有股票,国外常常对股票买卖双方实行差别税率。即对卖出方实行较高税率,对买入方则实行较低税率或者免征,中国对股票实行卖方单边税率。

三、印花税是什么

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

以上就是由编辑整理收集的关于工程印花税税率是多少的法律知识。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

工程项目的印花税怎么交

法律主观：

适用的 印花税税率 分别为： 工程承包合同 和 购销合同 0.3‰、 借款合同 0.05‰，营业账簿分两类，一类是生产经营用账簿，适用固定税率，按件贴花5元；另一类是记载资金的账簿，按实收资本和资本 公积金 额之和适用0.5‰的税率、财产租赁适用1‰的税率，权利、许可证照适用固定税率，按件贴花5元。

法律客观：

《房屋建筑和市政基础设施工程施工招 投标 管理办法》第四十七条 招标 人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同；招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。订立书面合同后7日内，中标人应当将合同送工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门备案。如不备案，虽合同仍然有效，但如发生纠纷，则增加所需承担的风险。